Коли відкриваєш ФОП, здається — от зараз все буде просто. Обрав групу, платиш фіксований внесок щомісяця, і все. Та не тут-то було. Бо є ліміти доходів, є ЄСВ, є нюанси з ПДВ (якщо третя група), є військовий збір. І от вся ця система може заплутати навіть того, хто не перший рік у бізнесі.
2026 рік почався з чуток про зміни у податках. Хтось казав, що ставки підвищать, хтось чув, що ліміти змінять. А ти сидиш, намагаєшся зрозуміти — а що конкретно треба платити саме тобі, зі своїм видом діяльності, зі своїм оборотом?
Знаєте, як буває? Читаєш статтю у інтернеті — там купа термінів, посилань на закони, а конкретики нема. Або навпаки — пишуть конкретні цифри, але не пояснюють, звідки вони взялися і до кого застосовуються. Тож давайте розбиратися по-людськи — з таблицями, прикладами, щоб було зрозуміло.
Податки ФОП 2-3 групи у 2026 році: основні ставки та платежі
Почнемо з основ — які взагалі податки платять підприємці другої та третьої групи. Бо система різна для кожної групи, і це треба розуміти з самого початку.
Друга група працює на спрощеній системі. Тут головний платіж — єдиний податок, який становить 20% від мінімальної заробітної плати. Якщо мінімалка у 2026 році, припустимо, 8000 гривень (це приблизна цифра для розуміння), то єдиний податок виходить 1600 гривень на місяць.
Але це не все. Ще є ЄСВ — єдиний соціальний внесок. Його ставка 22% від мінімальної зарплати, що дає десь 1760 гривень щомісяця. Загалом виходить близько 3360 гривень обов’язкових платежів кожного місяця, незалежно від того, скільки ти заробив.
Третя група — інша історія. Тут немає фіксованого єдиного податку. Натомість платиш податок на прибуток — 18% від чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати). І от тут вже треба вести детальний облік, зберігати всі чеки, накладні, акти.
Плюс якщо ти платник ПДВ (а багато хто на третій групі ним стає), додається ще 20% ПДВ до ціни товарів чи послуг. Хоча є нюанс — ПДВ, який ти заплатив постачальникам, можна відняти як податковий кредит. Але це вже складніша бухгалтерія.
І третя група теж платить ЄСВ — ті самі 22% від мінімалки як мінімум. Тобто хоча б 1760 гривень щомісяця. Можна платити більше — від фактичного доходу, якщо хочеш більший страховий стаж для майбутньої пенсії.
До речі, якось розмовляв із підприємцем біля податкової інспекції на Шота Руставелі — він каже, що перейшов з другої групи на третю, бо переріс ліміт доходів. І от тепер замість простих 3360 гривень щомісяця у нього купа платежів — податок на прибуток, ПДВ, плюс той самий ЄСВ. І бухгалтера довелося найняти, бо сам не тягне всю цю звітність. От така реальність.
Також читайте: Підвищення пенсій по інвалідності у 2026 році
Єдиний податок і ЄСВ для ФОП у 2026 році: таблиця сум
А тепер конкретика у вигляді таблиці. Бо цифри на папері — це найкраще для розуміння.
| Параметр | 2 група ФОП | 3 група ФОП |
|---|---|---|
| Єдиний податок | 20% від мінімалки (~1600 грн/міс) | Немає (замість цього — податок на прибуток) |
| Податок на прибуток | Не платиться | 18% від чистого прибутку |
| ЄСВ (мінімальний) | 22% від мінімалки (~1760 грн/міс) | 22% від мінімалки (~1760 грн/міс) |
| ПДВ | Не платник | 20% (якщо є реєстрація платником) |
| Військовий збір | 1,5% від доходу (для деяких видів діяльності) | 1,5% від доходу |
| Разом щомісяця (мінімум) | ~3360 грн | ~1760 грн + податок на прибуток |
От дивишся на цю таблицю — і відразу видно різницю. Друга група має фіксовані щомісячні платежі, які не залежать від доходу. Заробив мільйон чи нуль — платиш ті самі 3360. Третя група платить менший фіксований мінімум (тільки ЄСВ), але податок на прибуток може бути значно більшим, якщо бізнес успішний.
І ще нюанс — ці цифри можуть трохи змінюватися протягом року, якщо змінюється мінімальна зарплата. Бо єдиний податок та ЄСВ прив’язані саме до неї. Підвищили мінімалку — автоматично зростають і ці платежі.
Знаєте, багато ФОП другої групи скаржаться — от заробив за місяць 5000 гривень, а податків треба заплатити 3360. Майже 70% доходу йде державі. Несправедливо? Можливо. Але така система — фіксовані платежі є фіксованими незалежно від результату.
Скільки платити ФОП 2 та 3 групи у 2026 році щомісяця
Тепер давайте порахуємо на конкретних прикладах — скільки реально йде на податки у різних ситуаціях.
Приклад 1: ФОП 2 група, дохід 30000 грн/міс
- Єдиний податок: 1600 грн
- ЄСВ: 1760 грн
- Разом податків: 3360 грн
- Залишається на руки: 26640 грн
- Податкове навантаження: 11,2%
Приклад 2: ФОП 2 група, дохід 8000 грн/міс
- Єдиний податок: 1600 грн
- ЄСВ: 1760 грн
- Разом податків: 3360 грн
- Залишається на руки: 4640 грн
- Податкове навантаження: 42%
Приклад 3: ФОП 3 група, дохід 100000 грн/міс, витрати 60000 грн
- Чистий прибуток: 40000 грн
- Податок на прибуток (18%): 7200 грн
- ЄСВ: 1760 грн
- Разом податків: 8960 грн
- Залишається на руки: 31040 грн
- Податкове навантаження: 22,4%
От бачите різницю? Для другої групи податкове навантаження залежить від обороту — чим менший дохід, тим більший відсоток йде на податки. Для третьої групи все залежить від того, скільки у тебе витрат і як добре ти їх документуєш.
І тут важливий момент — третя група може оптимізувати податки через витрати. Купив обладнання, оренду заплатив, інтернет, канцтовари — все це витрати, які зменшують базу оподаткування. А друга група такої можливості не має — платить фіксовану суму незалежно ні від чого.
Податки ФОП у 2026 році: що змінилося для 2-3 групи
А тепер про зміни порівняно з минулим роком. Бо підприємцям важливо розуміти, чи стало легше чи важче.
Загалом, кардинальних реформ не було. Ставки залишилися на тому ж рівні — 20% від мінімалки для другої групи, 18% на прибуток для третьої. ЄСВ теж 22%, як і раніше.
Але змінилася мінімальна зарплата. Якщо у 2025 році вона була близько 7100 гривень, то у 2026-му зросла до 8000 (приблизно). А це означає, що всі платежі, прив’язані до мінімалки, автоматично збільшилися на 10-13%.
Той самий єдиний податок був 1420 грн, став 1600. ЄСВ був 1562, став 1760. Здається небагато — 300-400 гривень різниці. Але за рік це майже 5000 гривень додаткових витрат. А для малого бізнесу, який ледве зводить кінці з кінцями, це відчутно.
А ще посилився контроль з боку податкової. Тепер активніше перевіряють ФОП на предмет дроблення бізнесу, фіктивних операцій, заниження доходів. Використовують програмні алгоритми, які аналізують твої операції і виявляють підозрілі моменти.
Тож якщо раніше можна було трохи “пограти” з цифрами, то тепер краще цього не робити. Штрафи стали більшими, а контроль жорсткішим. Багато підприємців кажуть — зараз простіше платити чесно, ніж потім розплутувати проблеми з податковою.
Граничні доходи та обмеження для ФОП 2-3 групи у 2026 році
І останнє, але дуже важливе — ліміти доходів. Бо саме вони визначають, чи можеш ти залишатися у своїй групі, чи змушений переходити на іншу систему.
Для другої групи у 2026 році ліміт становить (за неофіційними даними, бо точні цифри публікуються із запізненням) близько 8-9 мільйонів гривень річного доходу. Це сума всіх надходжень — готівка, безготівка, все разом.
Перевищив цей ліміт хоча б на гривню — доведеться переходити на третю групу або на загальну систему оподаткування. І перехід має відбутися з наступного кварталу після перевищення. Не подаси заяву вчасно — штрафи, доплати, проблеми.
Для третьої групи ліміт вищий — десь 25-30 мільйонів гривень на рік. Якщо перевищиш — змушують переходити на загальну систему, де облік ще складніший і податкове навантаження зазвичай вище.
І тут важливо стежити за своїми цифрами постійно. Багато підприємців ведуть табличку у Excel — кожен місяць записують дохід, дивляться накопичувальним підсумком. Щоб не пропустити момент, коли наближаєшся до ліміту.
А ще є обмеження за видами діяльності. Друга група не може займатися деякими видами бізнесу — наприклад, продажем підакцизних товарів, видобутком корисних копалин, грального бізнесу. Для таких видів діяльності тільки третя група або загальна система.
І кількість працівників — друга група може мати максимум 10 найманих працівників. Третя — без обмежень. Тож якщо твій бізнес розростається і треба більше персоналу — доведеться переходити на третю групу, навіть якщо за доходом ще вкладаєшся у ліміт другої.
Загалом, система податків для ФОП у 2026 році залишилася відносно стабільною. Невеликі підвищення через зростання мінімалки, посилений контроль з боку держави, але без кардинальних змін. Головне — розуміти свою групу, знати свої ліміти і платити вчасно. Тоді проблем не буде.
